Betriebliche Altersvorsorge –
die Pensionszusage
Sie möchten als Unternehmer eine solide Altersvorsorge aufbauen, gleichzeitig steuerliche Vorteile für Ihr Unternehmen nutzen und Ihren Mitarbeitern attraktive Anreize bieten? Mit einer betrieblichen Altersvorsorge vereinen Sie alle drei Ziele und schaffen somit eine Win-Win-Situation für sich, Ihr Unternehmen und Ihre Mitarbeiter.
Was ist die betriebliche Altersvorsorge in Form einer Pensionszusage?
Die Pensionszusage (auch direkte Leistungszusage) ist eine Form der betrieblichen Altersversorgung. Bei dieser verspricht der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer eine vorab vereinbarte Leistung zu erbringen. Diese dient dem Arbeitgeber als Ergänzung zur gesetzlichen Pension.
Besonders beliebt: Als Unternehmer können Sie diese betriebliche Vorsorge auch für sich selbst abschließen, sofern Ihr Unternehmen eine Kapitalgesellschaft (GmbH od. AG) ist.
Die Pensionszusage ist auf maximal 80% des Letztbezuges (=letztes Gehalt) begrenzt und darf in Kombination mit der gesetzlichen Pension maximal 100% des Letztbezuges betragen.
Die Pensionszusage erfolgt in schriftlicher Form, ist rechtsverbindlich und unwiderruflich. Die Auszahlung erfolgt in Form einer monatlichen Rente, einer Übertragung an eine Pensionskasse/betrieblichen Kollektivversicherung und kann bei Bedarf auch als Einmalzahlung erfolgen.
Wie funktioniert die Pensionszusage?
Die Pensionszusage wird durch die Bildung von Pensionsrückstellungen finanziert. Bei Pensionsantritt muss das Unternehmen die benötigten Mittel bereitstellen und an den Begünstigten auszahlen.
Kommt es zu einem frühzeitigen Ausscheiden (beispielsweise durch Invalidität oder Tod) kann dies zu einer hohen finanziellen Belastung für das Unternehmen führen. Um dies zu vermeiden, kann eine Rückdeckungsversicherung abgeschlossen werden. Dabei wird die Versicherung auf das Leben des Begünstigten abgeschlossen, wobei dieser als alleiniger Empfänger der Versicherungsleistung gilt.
Vorteile einer Pensionszusage
Für Sie als Inhaber
- Ihr Unternehmen spart den Betrag der jährlichen Rückstellung
- Ihr Unternehmen spart exakt 24% KÖSt auf den eingezahlten Betrag (d.h.: Bei einer jährlichen Einzahlung von 10.000 €, haben Sie eine Steuerersparnis von 2.400 €)
- Beste Möglichkeit für Unternehmer von Kapitalgesellschaften steuerbegünstigt über Ihr Unternehmen für das Alter vorzusorgen.
Bei einer Einmalauszahlung profitieren Sie vom „Halbsteuersatz“. Bei diesem zahlen Sie bloß die Hälfte Ihres ursprünglichen Steuersatzes, sofern die Pensionszusage vor Ihrem 60. Lebensjahr abgeschlossen wurde und mindestens 10 Jahre aufrechterhalten wurde.
Für Ihr Unternehmen
- Wirkt gewinnmindernd durch Pensionsrückstellung
- Gleichmäßige Aufwandsbelastung
- Auslagerung betriebsfremder Risiken durch Rückdeckungsversicherung möglich
- Verpfändete Versicherungsansprüche fallen im Insolvenzfall nicht in die Insolvenzmasse
Für wichtige Mitarbeiter
- Verringerte Pensionslücke durch zusätzliche Leistung
- Leistungen bei Berufsunfähigkeit und Todesfall können vereinbart werden
- Keine Lohnsteuer
- Individuelle Auszahlung (Monatliche Rente, Weiterveranlagung, Einmalzahlung)
Häufige Fragen
unserer Kunden
Welche Unternehmen können eine Pensionszusage abschließen?
Die Pensionszusage eignet sich aus steuerlichen Gründen nur für bilanzierende Unternehmen. Dazu gehören Kapitalgesellschaften wie GmbHs oder AGs, aber auch Personengesellschaften wie die OHG oder KG, sofern sie bestimmte Umsatz- und Gewinnschwellen überschreiten.
Was passiert mit der Pensionszusage im Todesfall?
Je nachdem, wie die Pensionszusage ausgestaltet ist, können Hinterbliebene im Falle Ihres Todes in der Ansparphase entweder eine Kapital- oder Rentenzahlung erhalten.
Bei Abschluss einer Pensionszusage kann ebenfalls vereinbart werden, dass die Hinterbliebenen auch bei laufendem Bezug der betrieblichen Pension einen Anspruch darauf haben (sog. Witwen-/Witwerübergang)
Kann der Anspruch auf die Pensionszusage von der Dauer des Arbeitsverhältnisses abhängig gemacht werden?
Es ist durchaus üblich, eine Wartezeit zu vereinbaren, bevor ein Anspruch auf die Pensionszusage entsteht. Wird das Arbeitsverhältnis vor Ablauf dieser Wartezeit beendet, erlischt der Anspruch und das angesparte Kapital fließt an das Unternehmen zurück.
Wie wird eine Pensionszusage ausgezahlt?
Die Auszahlung erfolgt in der Regel in monatlichen Raten. Sie können aber auch eine Einmalzahlung bei Pensionsantritt vereinbaren oder entscheiden, dass das Geld in einer Pensionskassa/betrieblichen Kollektivversicherung weiterveranlagt wird.
Was passiert mit dem Anspruch, wenn der Begünstigte frühzeitig aus dem Unternehmen ausscheidet?
Auch bei vorzeitigem Ausscheiden aus dem Unternehmen bleiben bereits erworbenen Anwartschaften aufrecht. Diese können auf einen neuen Arbeitgeber übertragen werden oder zu einem späteren Zeitpunkt geltend gemacht werden. In beiden Fällen muss die Wartefrist zum Zeitpunkt des Ausscheidens bereits verstrichen sein.
Bei dieser Art der betrieblichen Pensionsvorsorge muss aber die Art der Beendigung des Arbeitsverhältnisses berücksichtigt werden: Eine Arbeitnehmerkündigung, eine berechtigte Entlassung oder ein unberechtigter vorzeitiger Austritt können zum Verlust des Anspruches führen.
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Wolfgang Fischler